Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Облагаются ндфл пособия по временной нетрудоспособности

НДФЛ с больничных в 2017 году

По общим правилам государственные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ, исключение – пособия по временной нетрудоспособности. На основании п. 1 стат. 217 НК РФ в 2017 году больничный облагается НДФЛ при наличии подтверждающего документа – листка нетрудоспособности. Сумма пособия должна быть рассчитана из среднего заработка в течение 3 рабочих дней с момента предъявления предприятию-работодателю бланка нетрудоспособности. Срок выплаты – ближайшая дата расчетов по зарплате/авансу. При этом больничный облагается НДФЛ в полном размере, то есть налог требуется рассчитать со всей начисленной суммы пособия (письмо Минфина РФ № 03-04-06-01/139 от 17.06.09 г.), а удержать до конца месяца.

Облагается ли НДФЛ больничный лист

Нормативное понимание того, облагается ли НДФЛ больничный лист заключается в смысле назначенных выплат. По сути это компенсация работнику за время его отсутствия по уважительной причине – болезни. На подобные начисления вправе рассчитывать в том числе сотрудники-иностранцы при условии минимального времени занятости у работодателя в 6 мес., а также уплаты предприятием с пособий обязательных страховых взносов. Это правило распространяется на ситуации, когда человек заболел сам или осуществляет уход за нетрудоспособным членом семьи.

Обратите внимание! Оплата больничных сумм по общим основаниям выполняется из 2 источников финансирования: за первые 3 дня – из собственных средств предприятия-работодателя, за остальные дни – из средств ФСС. Исключение – «детские» пособия.

Когда требуется исчислить НДФЛ в бюджет (стат. 226 НК):

  • Удержать НДФЛ необходимо в день получения пособия – в момент фактической выплаты (п. 4).
  • Перечислить НДФЛ с пособий необходимо до конца календарного месяца – за отчетный период берется месяц выплаты суммы (п. 6). Способ и сроки выдачи больничных сотрудникам в 2017 году значения не имеют.

Внимание! Помимо вопроса: Начисляется ли НДФЛ на больничный? бухгалтеров зачастую волнует еще один важный момент. Следует ли облагать суммы пособий страховыми взносами? В настоящее время больничные суммы не облагаются ЕССС в части пенсионного, медицинского и социального страхования (стат. 422 НК РФ).

Налогообложение пособий по социальному страхованию

Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл?

Рассмотрим подробнее государственные пособия, выплачиваемые работодателем. Прежде всего, отметим, что отношения в системе обязательного социального страхования Российской Федерации регулирует Федеральный закон от 16 июля 1999 г.

Оплата больничного листа после увольнения работника.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС.

Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Как правильно рассчитать время пребывания физического лица на территории РФ?

Какими документами можно подтвердить налоговый статус физического лица? Какие доходы резидентов стран Евразийского экономического союза облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов?

Какие доходы высококвалифицированных иностранных специалистов-нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов? Может ли налоговый агент не удерживать НДФЛ с дохода нерезидента РФ, если налоговая льгота предусмотрена международным договором? Можно ли уменьшить сумму НДФЛ с доходов иностранного работника на авансы по его патенту, которые уплачены в другом субъекте РФ? Возвращаются ли иностранному работнику излишне уплаченные авансовые платежи НДФЛ по патенту?

Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения наследнику автора? Как следует платить НДФЛ, если организация имеет несколько обособленных подразделений? Правомерно ли применение штрафа и начисление пеней, если НДФЛ по доходам сотрудников обособленного подразделения уплачен по месту нахождения головной организации?

Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам выплат Возврат излишне удержанного и перечисленного НДФЛ физическому лицу Когда налоговый агент должен подать расчет о доходах физического лица по операциям с ценными бумагами?

НДФЛ с заработной платы нерезидентов Нужно ли пересчитывать НДФЛ, если статус физического лица изменяется с резидента на нерезидента в течение календарного года? Нужно ли пересчитывать НДФЛ, если статус физического лица изменяется с нерезидента на резидента в течение календарного года? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с зарплаты дистанционного сотрудника, работающего за границей?

Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с премии сотруднику? Должен ли работодатель исчислить и удержать НДФЛ с компенсации за задержку заработной платы? НДФЛ с оплаты по гражданско-правовому договору Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при компенсации оплате расходов физического лица по гражданско-правовому договору?

Должен ли налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по гражданско-правовому договору?

Должен ли налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ при выплате физическому лицу задатка по гражданско-правовому договору? Как налоговый агент по НДФЛ может подтвердить, что вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено предпринимателю? На каком основании гражданско-правовой договор с предпринимателем может быть переквалифицирован в трудовой в целях доначисления НДФЛ?

Должна ли организация удержать НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате предпринимателю вознаграждения за использование в РФ авторских и смежных прав? Как вернуть НДФЛ, уплаченный налоговым агентом с аванса по гражданско-правовому договору, если договор расторгнут и аванс возвращен?

НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций к заработной плате НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций, связанных с режимом работы Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат за работу в выходные и праздничные дни? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат за работу в ночное время?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат за сверхурочную работу? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с доплат за дополнительную работу сотрудника? НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций при разъездном характере работ Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат за разъездной характер работ? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации стоимости проезда при разъездном характере работ? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ при выплате суточных при разъездном характере работ?

НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций при работе вахтовым методом Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат лицам, работающим вахтовым методом? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты стоимости проживания сотрудников, работающих вахтовым методом? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты стоимости питания сотрудников, работающих вахтовым методом?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты стоимости проезда работника от места нахождения организации пункта сбора до вахты и обратно?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты стоимости проезда работника от места жительства до вахты пункта сбора и обратно? НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций за работу с вредными и опасными условиями труда Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок доплат за работу с вредными и опасными условиями труда?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с дополнительной денежной компенсации за работу с вредными и опасными условиями труда? Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, выплаченная по инициативе работодателя сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда?

НДФЛ с компенсации за использование личного имущества сотрудника автомобиль, телефон и пр. Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации за использование автомобиля сотрудника в служебных целях, если сотрудник не является собственником? В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование автомобиля сотрудника в служебных целях?

В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование в служебных целях телефона и другого личного имущества сотрудника кроме автомобиля? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты услуг сотовой связи сотруднику, использующему личный телефон? НДФЛ с государственных пособий, выплачиваемых работодателем НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с пособия по нетрудоспособности сотрудника, который трудится за границей?

НДФЛ с пособий в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием Облагается ли НДФЛ пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, установленное отраслевым соглашением или коллективным договором?

НДФЛ с пособия по беременности и родам Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с доплаты до фактического заработка, превышающей размер пособия по беременности и родам? НДФЛ с пособий гражданам, имеющим детей Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с оплаты сотруднику дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом?

НДФЛ при возмещении командировочных расходов сотрудника на проезд Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника на такси в командировке?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника на аренду автомобиля в командировке? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации командировочных расходов, превышающей установленный в организации размер кроме суточных?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который провел в месте командировки выходные праздничные дни? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который провел в месте командировки отпуск? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника за использование личного автомобиля в командировке? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ со взносов на страхование на транспорте, возмещенных командированному сотруднику?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с оплаты VIP-зала бизнес-зала аэропорта или вокзала для работника, направленного в командировку? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации оплаты стоимости парковки автомобиля сотрудника в командировке? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку сотрудника, если она не состоялась? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку надомника, в том числе в офис работодателя?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку дистанционного сотрудника, в том числе в офис работодателя? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который направлен в командировку из места отпуска?

НДФЛ при возмещении командировочных расходов сотрудника по найму помещения Облагается ли НДФЛ компенсация командировочных расходов сотрудника на услуги гостиницы, которые не входят в плату за проживание? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с суточных при однодневной командировке сотрудника в пределах территории РФ? Необходимо ли удерживать НДФЛ с выплат на командировки физлицу, с которым заключен гражданско-правовой договор?

Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с подотчетных сумм, которые работник не вернул? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с отпускных сотрудника, который трудится за границей? Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных сотруднику?

Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных при переходящем отпуске? НДФЛ с оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно Освобождается ли от НДФЛ оплата компенсация проезда к месту отпуска и обратно работникам организаций, которые не находятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях? Освобождается ли от НДФЛ оплата компенсация проезда работникам Крайнего Севера к месту проведения иного вида отпуска не ежегодного оплачиваемого? Освобождается ли от НДФЛ оплата компенсация проезда работникам Крайнего Севера к месту проведения отпуска за границей и обратно?

Облагается ли НДФЛ выходное пособие компенсация , выплачиваемое при расторжении договора по соглашению сторон? Освобождается ли от НДФЛ компенсация, выплачиваемая сотруднику в связи с досрочным сокращением?

Разъяснения по налогообложению отдельных выплат Дивиденды Проценты, неустойка Страховые выплаты Материальная помощь Корпоративные мероприятия Доходы в порядке дарения Иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ Списанная задолженность НДФЛ при предоставлении питания работникам Облагается ли НДФЛ питание сотрудников, если нельзя определить стоимость питания каждого из них?

НДФЛ при оплате проезда работников Облагается ли НДФЛ стоимость проезда работников до места работы и обратно, оплаченная компенсированная по инициативе работодателя? Облагается ли НДФЛ стоимость проезда сотрудника, переезжающего на работу в другую местность?

НДФЛ при аренде найме жилья для сотрудников Облагается ли НДФЛ стоимость аренды найма жилья для переехавшего сотрудника, которую оплачивает компенсирует работодатель?

Облагается ли НДФЛ стоимость аренды найма жилья для сотрудника, которую оплачивает компенсирует работодатель по трудовому договору? Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ со стоимости аренды найма жилья для сотрудника, работающего за границей? НДФЛ при передаче подарка сотрудникам, клиентам Как исчислить, удержать и уплатить НДФЛ при вручении физлицам подарочных сертификатов других организаций? НДФЛ с оплаты санаторно-курортных путевок для работников в рамках соцпакета Нужно ли организации удерживать НДФЛ, если она по решению суда выплачивает гражданину доход?

Как определить размер вычета по НДФЛ на второго, третьего и следующего ребенка? Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, если второй родитель умер или безвестно отсутствует? Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, если другой родитель лишен родительских прав?

Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у матери-одиночки? Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, который находится в разводе? Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у матери, если отец уклоняется от уплаты алиментов? Может ли отказаться от детского вычета один из родителей в пользу другого, если у него нет облагаемого НДФЛ дохода? Может ли отказаться от детского вычета один из родителей в пользу другого, если его облагаемый НДФЛ доход превысил рублей?

Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя, который не проживает с ребенком, но платит алименты? Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у супруга родителя, который не проживает с ребенком, но платит алименты? Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя супруга родителя , который зарегистрирован по адресу, отличному от адреса регистрации ребенка? Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя, который лишен родительских прав?

УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ С ПОСОБИЙ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

За год работы в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» отделением Фонда выплачено в пользу получателей алиментов более 1,4 млн рублей.

Вопросы алиментных обязательств родителей по содержанию несовершеннолетних детей урегулированы в следующих нормативных документах: Семейном кодексе Российской Федерации, Федеральном законе «Об исполнительном производстве», Постановлении Правительства Российской Федерации от 18.07.1996 N 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».

Фонд социального страхования вправе производить удержания алиментов только из исчисленных пособий по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника. Это касается пособий при травмах, заболеваниях, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, по уходу за больным ребенком и другими членами семьи. С пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком удержания не производятся.

Удержание алиментов с сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника осуществляется отделением Фонда:

· при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности застрахованного лица;

· на основании заявлений взыскателя и должника об удержании алиментов на основании судебного приказа;

· на основании мирового соглашения об уплате алиментов.

Алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности застрахованных лиц осуществляется следующим образом: за первые три дня временной нетрудоспособности удержание производит работодатель, с четвертого дня временной нетрудоспособности – отделение Фонда.

К списку «